Читать онлайн Основы бюджетирования бесплатно
Часть I Бюджет доходов и расходов (БДР)
Данный курс предназначен для изучения основных аспектов бюджетирования, включая бюджет доходов и расходов (БДР), а также практическое применение БДР в бизнесе.
Введение
Бюджетирование является важным инструментом финансового планирования и контроля в организации. Это процесс составления и использования бюджета, который представляет собой оценку доходов и расходов на определенный период времени. Бюджетирование позволяет организации установить финансовые цели, спланировать деятельность и контролировать выполнение планов. В этом курсе мы рассмотрим основы бюджетирования и ключевые понятия, необходимые для понимания и применения этого процесса.
Основные понятия бюджетирования
Бюджет
Бюджет представляет собой финансовый план организации на определенный период времени, обычно на год. Он включает в себя оценку доходов, расходов и финансовых результатов. Бюджет может быть составлен для всей организации в целом или для отдельных подразделений, проектов или программ.
Бюджет является основой для принятия решений в организации и управления ею. Он помогает определить, какие ресурсы нужны для достижения поставленных целей, и позволяет контролировать выполнение этих целей. Кроме того, бюджет может использоваться для оценки эффективности работы подразделений и сотрудников.
Существует несколько видов бюджетов:
· Операционный бюджет – включает в себя расходы на производство товаров или услуг, а также доходы от их продажи.
· Финансовый бюджет – состоит из инвестиций, займов, выплат процентов и дивидендов.
· Инвестиционный бюджет – определяет расходы на приобретение активов и доходы от их использования.
· Бюджет движения денежных средств – показывает движение денег в организации, включая поступления и выплаты.
Далее мы разберем процесс составления бюджета доходов и расходов (БДР) организации.
Для составления бюджета необходимо собрать информацию о доходах и расходах организации, а также о ее финансовых результатах.
Доходы
Доходы представляют собой денежные поступления в организацию от различных источников, таких как продажа товаров или услуг, инвестиции, гранты и т.д. Доходы включаются в бюджет для определения общего объема финансовых средств, которые организация может ожидать получить.
Доходы являются одним из основных источников финансирования деятельности организации.
Основными источниками доходов являются:
Выручка от продажи товаров и услуг – это основной источник доходов для большинства организаций. Она включает в себя стоимость товаров и услуг, проданных потребителям, а также налоги, сборы и другие платежи, связанные с продажей.
Проценты по кредитам и займам – это доходы, получаемые от предоставления кредитов и займов другим организациям и физическим лицам. Проценты могут быть фиксированными или переменными, в зависимости от условий кредитного договора.
Дивиденды от инвестиций – это доходы, получаемые от владения акциями других компаний. Дивиденды выплачиваются акционерам в соответствии с долей их участия в капитале компании.
Роялти и лицензионные платежи – это доходы, получаемые от использования интеллектуальной собственности, такой как патенты, товарные знаки, авторские права и др. Роялти выплачиваются в виде фиксированных платежей или процентов от прибыли, полученной от использования интеллектуальной собственности.
Доходы от продажи активов – это доходы, полученные от продажи основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг и других активов. Эти доходы могут быть использованы для финансирования текущей деятельности организации или для инвестиций в новые проекты.
Доходы от аренды – это доходы, получаемые от сдачи имущества в аренду. Это может быть недвижимость, оборудование, транспортные средства и другие активы. Доходы от аренды могут быть фиксированными, переменными или комбинированными, в зависимости от условий договора аренды.
Доходы от размещения свободных денежных средств – это доходы, получаемые от инвестирования свободных денежных средств в различные финансовые инструменты. Это могут быть банковские депозиты, облигации, акции, паевые инвестиционные фонды и другие инструменты. Доходы от размещения свободных денежных средств могут быть в виде процентов, дивидендов, прироста стоимости активов и других форм дохода.
Прочие не операционные доходы – это доходы, которые не связаны напрямую с основной деятельностью организации. К ним относятся, например, доходы от продажи ненужных активов, компенсации от третьих лиц, подарки и спонсорская помощь. Также к прочим не операционным доходам могут относиться доходы от судебных решений, приносящих организации прибыль и др.
Ниже приведен пример бюджета доходов для производственно-торговой организации на квартал 2022 года.
Квартальные доходы:
· Выручка от продажи товаров: 1,000,000 рублей
· Выручка от продажи услуг: 500,000 рублей
· Проценты по кредитам и займам: 150,000 рублей (фиксированный процент)
· Дивиденды от инвестиций: 50,000 рублей (выплачиваются раз в квартал)
· Роялти и лицензионные платежи: 70,000 рублей (переменный процент)
· Доходы от продажи активов: 200,000 рублей (продажа старого оборудования)
· Прочие не операционные доходы: 100,000 рублей (спонсирование от сторонней компании)
Итого доходы за квартал: 2,170,000 рублей.
Расходы
Расходы отображают все затраты организации на выполнение своей деятельности. Расходы могут включать зарплаты сотрудников, аренду помещений, закупку материалов, рекламу и многое другое. В бюджете расходы планируются и отслеживаются, чтобы убедиться, что организация расходует деньги эффективно и не превышает выделенные средства.
Расходы являются противоположностью доходов, то есть это все затраты, которые несет организация в процессе своей деятельности.
Основные виды расходов:
Производство и продажа товаров – это затраты на сырье, материалы, энергоресурсы, заработную плату рабочих и другие прямые затраты, связанные с производством товаров.
Маркетинг и реклама – это затраты на проведение рекламных кампаний, участие в выставках, разработку и поддержку сайтов, продвижение в социальных сетях и другие мероприятия, направленные на привлечение новых клиентов и увеличение продаж.
Логистика – это затраты на транспортировку товаров, хранение на складах, упаковку и маркировку товаров, а также на обработку заказов и доставку товаров клиентам.
Управление персоналом – это затраты на оплату труда менеджеров, административного персонала, бухгалтерии и других сотрудников, занимающихся управлением организацией. Налоги и взносы – это обязательные платежи, которые организация должна уплатить в бюджет и внебюджетные фонды.
Налоги могут быть прямыми (например, налог на прибыль, налог на имущество) или косвенными (например, НДС, акцизы).
Аренда и обслуживание помещений – это затраты на аренду офисных и производственных помещений, а также на их ремонт, обслуживание и содержание.
Прочие операционные расходы – это различные затраты, связанные с операционной деятельностью организации, такие как затраты на юридические услуги, страхование, командировки и представительские расходы.
Зарплата сотрудников – это сумма денег, которую организация выплачивает своим сотрудникам за выполненную работу. Налоги и взносы – это обязательные платежи, которые организация должна уплатить в бюджет и внебюджетные фонды.
Прочие не операционные расходы – это расходы, которые не связаны непосредственно с основной деятельностью организации. Например, это могут быть расходы на ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций, на судебные разбирательства, на благотворительность и т.д.
Ниже приведен пример бюджета расходов для производственно-торговой организации на квартал 2022 года:
Квартальные расходы:
· Затраты на производство товаров: 300 000 рублей в месяц
· Маркетинг и реклама: 120 000 рублей в месяц
· Логистика: 80 000 рублей в месяц
· Управление персоналом: 180 000 рублей в месяц
· Аренда и обслуживание помещений: 140 000 рублей в месяц
· Прочие операционные расходы: 90 000 рублей в месяц
Итого расходы за квартал: 1 130 000 рублей
Финансовые результаты
Финансовые результаты представляют собой финансовое положение организации на основе ее доходов и расходов. Они демонстрируют, достигла ли организация своих финансовых целей и какие изменения могут быть необходимы для достижения желаемых результатов. Финансовые результаты могут быть положительными, если доходы превышают расходы, или отрицательными в противном случае.
На основе предоставленных в качестве примера данных можно подвести следующие финансовые итоги:
. Доходы за квартал составили 2 170 000 рублей, что превышает расходы в сумме 1 130 000 рублей на 1 040 000 рублей. Таким образом, производственно-торговая организация имеет положительный финансовый результат (прибыль) в размере 1 040 000 рублей за квартал.
. Прибыль можно использовать для увеличения объемов производства, расширения ассортимента товаров и услуг, инвестиций в новые технологии и разработки, а также для повышения мотивации и вознаграждения сотрудников.
. Однако, необходимо следить за тем, чтобы расходы организации не превышали доходы, и стремиться оптимизировать затраты для обеспечения долгосрочной стабильности и роста бизнеса.
. Также, важно анализировать структуру доходов и расходов, чтобы определить, какие направления деятельности приносят наибольшую прибыль, и сосредоточить на них усилия.
. В целом, финансовые результаты говорят о том, что производственно-торговая организация успешно функционирует и достигает поставленных целей, но необходимо продолжать работать над улучшением эффективности и конкурентоспособности бизнеса.
Процесс бюджетирования
Бюджетирование включает несколько этапов, которые выполняются последовательно:
Определение целей и стратегий: определение финансовых целей организации и разработка стратегии достижения этих целей.
Сбор информации: сбор данных о прошлых финансовых результатах, текущих трендах и прогнозах.
Оценка потребностей: определение всех возможных доходов и расходов, необходимых для достижения целей организации.
Планирование бюджета: разработка бюджета с учетом доходов и расходов, а также установка мер для контроля выполнения бюджета.
Утверждение и реализация бюджета: утверждение бюджета руководством организации и последующая реализация плана.
Мониторинг и контроль: регулярное отслеживание финансовых результатов, сравнение фактических показателей с запланированными и принятие мер для корректировки плана при необходимости.
Выводы
Бюджетирование позволяет организации эффективно планировать и контролировать свои финансы. Оно помогает установить финансовые цели, определить необходимые ресурсы и оценить финансовое положение организации. Процесс бюджетирования включает несколько этапов, каждый из которых имеет свою значимость для достижения успеха. Понимание основ бюджетирования является важным шагом к управлению финансами организации.
Заключение
Бюджетирование – это важный инструмент финансового планирования и контроля, который позволяет оценить и управлять финансовыми ресурсами организации.
Составление бюджета доходов
Введение
Составление бюджета доходов является важной частью процесса бюджетирования для любой организации или другой формы предпринимательства. Бюджет доходов представляет собой план по
ожидаемым денежным поступлениям, которые будут получены в заданный период времени. На основании этого плана можно определить, на что можно рассчитывать и как использовать средства в соответствии с целями и планами.
Шаги по составлению бюджета доходов
Составление бюджета доходов требует систематического и основательного подхода. Вот шаги, которые помогут вам составить бюджет доходов:
1. Сбор необходимой информации
Первым шагом является сбор всей необходимой информации о предполагаемых источниках доходов.
Для сбора информации о предполагаемых источниках доходов можно использовать следующие методы:
Анализ прошлых финансовых результатов: просмотреть отчеты о прибыли и убытках за прошлые периоды, чтобы понять структуру доходов и оценить потенциальный объем доходов в будущем.
Опрос клиентов: провести опрос среди текущих и потенциальных клиентов, чтобы узнать их готовность платить за товары или услуги и определить возможные объемы продаж.
Изучение рынка: изучить рынок, на котором работает компания, чтобы определить средний уровень доходов для аналогичных товаров или услуг.
Консультации с экспертами: обратиться к экспертам в области финансов, маркетинга или продаж, чтобы получить их мнение о возможных объемах доходов и наилучших стратегиях для их достижения.
Сбор информации о конкурентах: изучить данные о доходах конкурентов, чтобы понять, какие уровни доходов являются реалистичными в данной отрасли.
После сбора всей необходимой информации, можно приступать к следующему шагу по составлению бюджета доходов.
2. Определение суммы источников доходов
На этом этапе необходимо определить ожидаемую сумму дохода от каждого источника.
Для определения ожидаемой суммы дохода от каждого источника можно использовать следующие подходы:
Использование исторических данных: если у вас есть информация о доходах за прошлые периоды, вы можете использовать эти данные для прогнозирования будущих доходов.
Однако следует учитывать, что экономические условия могут меняться, поэтому такой подход может быть не всегда точным.
Применение рыночных прогнозов: если доступны прогнозы рынка, на котором вы работаете, можно использовать их для определения ожидаемых доходов. Например, если ожидается рост рынка, то можно предположить, что доходы также будут расти.
Установление целей по доходам: если у вашей компании есть цели по доходам, вы можете использовать их для прогнозирования доходов. Например, если цель по доходам на следующий год составляет 100 миллионов рублей, то ожидаемый доход может быть равен этой сумме.
Использование данных о конкурентах: если у ваших конкурентов есть информация о доходах, вы можете использовать ее для прогнозирования своих доходов. Однако этот подход может не всегда быть точным, так как условия работы у разных компаний могут отличаться.
Важно помнить, что все эти подходы могут иметь свои ограничения, и наиболее точный прогноз может быть получен при использовании комбинации этих методов.
3. Определение временного периода
Бюджет доходов должен быть составлен для определенного временного периода, такого как месяц, квартал или год. Необходимо определить, какой период наиболее подходит для вас.
Временной период для бюджета доходов зависит от специфики вашего бизнеса и целей, которые вы ставите перед собой. Некоторые компании могут составлять бюджет доходов на месяц или квартал, в то время как другие могут использовать годовой бюджет.
Важно выбрать период, который позволит вам достичь ваших целей и контролировать выполнение бюджета. Например, если вы хотите увеличить продажи на 10% в следующем году, то годовой бюджет может быть наиболее подходящим.
Если же вы хотите быстро реагировать на изменения рынка, то месячный или квартальный бюджет может быть более подходящим.
В любом случае, выбор временного периода зависит от ваших индивидуальных потребностей и целей
4. Расчет суммарного дохода
После определения суммы дохода от каждого источника, необходимо составить итоговую сумму дохода для данного временного периода. Это общая сумма, которую вы ожидаете получить в течение этого периода.
Пример расчета суммарного дохода:
Предположим, у вас есть следующие источники доходов: